Отмена УСН в 2026 году, правда или вымысел?

Наши клиенты часто спрашивают, правда ли, что с 2026 года «упрощенка» будет отменена для некоторых предприятий и организаций? Как подготовиться к этому, какие факторы следует учесть? В этом материале мы постараемся ответить на большинство популярных вопросов.  

Действительно, в правительстве уже начали рассматривать поэтапную отмену налогового режима. Владимир Путин поручил пересмотреть условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН) для ИП и торговых организаций. Согласно поручению Президента РФ (Пр-1387, п. 2 д), до 1 декабря 2025 года планируется:

·        Комплексный анализ параметров УСН;

·        Разработка предложения по модификации существующих условий;

·        Определение механизма корректировки порога дохода для НДС;

·        Формирование плана поэтапного отказа от УСН в торговле.

Каких изменений следует ожидать предпринимателям?

Специалисты ТОРИ ГРУПП постоянно анализируют изменения в Налоговом кодексе РФ. На самом деле подготовка к поэтапной отмене УСН началась с 1 января 2025 г., когда были предусмотрены особые ставки налога на добавленную стоимость (НДС) для компаний и ИП, работающих по УСН:

·        5% — для «упрощенки» с доходом от 60 до 250 млн рублей;

·        7% — с доходами от 250 до 450 млн рублей.

НДС (налог на добавленную стоимость) – это косвенный налог, который включается в стоимость товаров, работ или услуг. Его уплачивают на каждом этапе производства и реализации продукции. Формально НДС перечисляет продавец, но фактически его оплачивает покупатель, поскольку налог уже включён в цену товара или услуги. Продавец выступает как посредник, передающий налог государству.

Основная ставка НДС в России — 20%. Для некоторых категорий товаров и услуг действуют пониженные ставки.

Ожидается, что в 2026 году порог годового дохода компании на УСН для уплаты НДС может быть снижен с 60 до 30 млн рублей. Это означает, что торговые организации и ИП на УСН, чей оборот превысит 30 млн рублей, попадут на регрессивную ставку НДС 5%, 7% или 20% – в зависимости от порога. Новые условия усложнят и увеличат финансовую отчетность, могут потребовать дополнительной ставки для бухгалтера в штат компании. Мы рекомендуем также специалистам в сфере финансового учета уже сейчас задуматься о повышении квалификации.

Какие категории бизнеса могут сохранить себе право на УСН?

По этой теме существует много противоречивой информации и домыслов. В разных источниках пишут, что сохранить себе право на УСН смогут малые торговые точки (несетевые магазины), производственные организации и предприятия, оказывающие услуги. Однако лимиты оборота и условия для сохранения УСН пока не разглашаются. Мы считаем, что в ближайшей перспективе полностью УСН не отменят.

Приведут ли обсуждения к ужесточению налоговых правил для торговли в 2026 году, станет известно в декабре 2025 г. после обработки результатов мониторинга. Если поправки будут подготовлены и приняты в текущем году, то новые правила вступят в силу с 1 января 2026 года. Если потребуется более детальная проработка, изменения могут быть отложены до 2027 года.

Пересмотр условий УСН случился не на пустом месте, этому предшествовал ряд резонансных событий и систематических нарушений:

·        Манипуляции с льготными налоговыми режимами (резонансные случаи «дробления» бизнеса при продаже инфопродуктов и онлайн-торговля в целом);

·        Несправедливая конкуренция между участниками рынка (между добросовестными предпринимателями и демпингующими за счет «серых» схем;

·        Потери бюджетных поступлений.

Ожидается, что новый подход должен уравнять налоговую нагрузку и повысить собираемость НДС в сфере торговли.

С какими последствиями придется столкнуться бизнесу?

·        Увеличение общей налоговой нагрузки;

·        Возможное повышение цен на товары и услуги (из-за включения НДС в стоимость товаров);

·        Увеличение объёма отчётности (придется вести полноценный бухгалтерский учет).

Всем, кто желает планомерно и спокойно адаптироваться к возможным изменениям, необходимо провести детальный анализ финансового положения, оценить текущие и прогнозируемые показатели выручки и рассчитать потенциальную налоговую нагрузку.

Если вам нужна помощь, специалисты ТОРИ ГРУПП проведут эту работу за вас. Мы поможем оперативно подстроиться под изменения налогового кодекса и легально снизить налоговую нагрузку, если это возможно. Следите за нашими новостями, мы обо всем узнаем первыми!